Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
- Xây dựng và chống thấm các công trình ngầm, mái các công trình công
nghiệp và dân dụng.
Công ty đợc Tổng công ty xây dựng Hà Nội giao quản lý, sử dụng một phần
vốn, nguồn lực và có trách nhiệm phải bảo toàn, phát triển vốn. Ngoài nguồn vốn
đợc giao, Công ty đợc phép huy động thêm các nguồn vốn khác để sản xuất kinh
doanh và xây dựng cơ sở vật chất. Trong quá trình hoạt động, Công ty đợc quyền
tự chủ kinh doanh, đợc phép dùng con dấu riêng, có nhiệm vụ lập, tổ chức thực
hiện kế hoạch kinh doanh xây dựng, hoàn thành các hợp đồng kinh tế với các tổ
chức, cơ quan, đơn vị trong và ngoài nớc đồng thời cũng phải thực hiện đầy đủ
nghĩa vụ, trách nhiệm của mình đối với nhà nớc, cơ quan cấp trên theo luật định
của Tổng công ty và Nhà nớc.
III. Cơ cấu tổ chức quản lý và sản xuất
1. Tổ chức quản lý ở Công ty
Sơ đồ 3.1: Bộ máy tổ chức quản lý
* Công ty thực tế lãnh đạo Tập chung theo mô hình thủ trởng. Đứng đầu là
Giám đốc: là ngời đại diện của Công ty trong quan hệ, trực tiếp chịu trách nhiệm
về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trớc cơ quan pháp luật.
Giúp việc cho Giám đốc gồm hai Phó giám đốc:
SV thực hiện:Bùi Thị Vân
5
Giám đốc
P.Giám đốc
sản xuất
P.Kế toán
đầu tư
P.Kỹ thuật
P.Tài chính kế
toán
P.Tổ chức
hành chính
XNXD và
TCCG
XNXL và
SXVLXD
XNXD và
HTCT
T.tâm
CGCNXD
XN nền
móng CT
P.Giám đốc
kỹ thuật
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
- Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật.
- Phó giám đốc phụ trách sản xuất.
- Phòng kỹ thuật: giúp Giám đốc trong công tác đấu thầu, chỉ đạo công tác
kỹ thuật thi công và an toàn lao động tại các công trình xây dựng
- Phòng kế hoạch đầu t: là đầu mối giúp Giám đốc trong công tác tiếp thị
Marketing, có trách nhiệm đầu t các nghiệp vụ cho cả Công ty và tổ chức điều độ,
đẩy mạch việc thanh quyết toán, bàn giao các công trình kịp thời.
- Phòng tổ chức lao động hành chính: giúp Giám đốc về mặt tổ chức cán bộ,
lao động tiền lơng và công tác hành chính, công tác kỷ luật, thi đua khen thởng,
giải quyết các chế độ chính sách về lao động.
- Phòng tài chính kế toán: giúp Giám đốc về công tác kế toán, thống kê tài
chính, hạch toán tài sản, tiền lơng, tổ chức hạch toán kế toán, quyết toán báo cáo
tài chính.
- Giám đốc các xí nghiệp trực thuộc chịu trách nhiệm tổ chức, triển khai
thực hiện nhiệm vụ Công ty giao, chấp hành chế độ kiểm tra kiểm soát của Công
ty và tổ chức có liên quan.
2. Tổ chức sản xuất của Công ty
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức sản xuất
SV thực hiện:Bùi Thị Vân
6
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
Công ty phát triển kỹ thuật xây dựng có nhiệm vụ thi công các công trình dân
dụng và công nghiệp. Sản phẩm xây lắp có kết cấu, thời gian thi công và chi phí
cho mỗi công trình khác nhau nên để đạt đợc hiệu quả cao trong quá trình sản
xuất, mỗi công trình đợc bố trí các đội, tổ sản xuất phù hợp với từng công việc,
nhiệm vụ đợc giao theo từng tính chất, quy mô của mỗi công trình và năng lực của
từng đội, tổ.
Lực lợng sản xuất của Công ty đợc chia thành tám đội xây dựng, gồm tám
đội trởng, các kỹ s kỹ thuật và công nhân. Mỗi đội gồm nhiều tổ sản xuất nh tổ
sắt, tổ nề, tổ mộc, tổ lao động Mỗi tổ có một tổ trởng đứng ra chỉ đạo và cùng
làm việc với các công nhân trong tổ thực hiện các nhiệm vụ đợc giao.
Hiện nay, Công ty áp dụng phơng thức quản lý khoán gọn công trình, hạng
mục công trình. Công ty giao khoán toàn bộ giá trị công trình hoặc hạng mục công
trình (đối với công trình có giá trị lớn) cho các đội xây dựng thông qua "Hợp đồng
giao khoán". Các đội xây dựng trực tiếp thi công sẽ tự tổ chức cung ứng vật t, tổ
chức lao động để tiến hành thi công. Khi công trình hoàn thành bàn giao quyết
toán sẽ đợc thanh toán toàn bộ giá trị công trình theo giá nhận khoán và nộp cho
Công ty một số khoản theo quy định. Công ty là đơn vị có t cách pháp nhân đứng
ra ký kết các hợp đồng xây dựng, chịu trách nhiệm tổ chức chỉ đạo, theo dõi tiến
độ thi công, thanh quyết toán với chủ đầu t, nộp thuế
3. Tổ chức công tác kế toán của Công ty
SV thực hiện:Bùi Thị Vân
7
Giám đốc
Đội công
trình 1
Đội công
trình 2
Đội công
trình
Đội công
trình 8
Tổ 1 (nề)
Tổ 2 (mộc)
Tổ 3 (sắt)
Tổ 4
(lao động)
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
3.1 Tổ chức bộ máy kế toán
Sơ đồ 3.1: Tổ chức bộ máy kế toán
Công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức
tập chung. Công tác kế toán đợc tiến hành tập chung tại công ty. Các xí nghiệp sản
xuất không có bộ máy kế toán riêng mà chỉ có một nhân viên kế toán làm nhiệm
vụ ghi chép thu nhập chứng từ, lập bảng kê kiêm chứng từ gốc gửi về công ty. Tại
phòng kế toán công ty, các cán bộ kế toán ghi chép nghiệp vụ, hạch toán, lập báo
cáo chi tiết về điều hành bộ máy liên quan.
- Kế toán trởng: Phụ trách chung, chịu trách nhiệm trớc giám đốc và cấp trên về
mọi hoạt động quản lý tài chính, thực hiện các chế độ tài chính của Nhà nớc để chỉ
đạo, tổ chức, kiểm tra toàn bộ hệ thống kế toán tại công ty.
Kế toán tổng hợp: Phân tích đánh giá tình hình tài chính và theo dõi các khoản
còn lại nếu đơn vị có nghiệp vụ mới phát sinh, phản ánh tình hình tiêu thụ, xác
định kết quả kinh doanh, ghi chép vào sổ cái, lập bảng cân đối kế toán.
3.2 Hình thức ghi sổ kế toán tại công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng.
Công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng là một doanh nghiệp có quy mô các nghiệp
vụ tơng đối nhiều nên Công ty áp dụng hình thức sổ kế toán là hình thức "Nhật ký
chung" .
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức "Nhật ký chung".
SV thực hiện:Bùi Thị Vân
8
Kế toán trưởng
Kế toán
tổng hợp
Kế toán
TSCĐ
Kế toán
thanh toán
Kế toán
ngân hàng
Kế toán trung tâm và các XN trực thuộc
Thủ quỹ
Sổ nhật ký
đặc biệt
C- từ gốc
Sổ cái
Bảng cân đối
số phát sinh
Sổ nhật ký
chung
Báo cáo tài
chính
Sổ, thẻ kế
toán chi tiết
Bảng tổng
hợp chi tiết
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
Ghi chú
Mẫu sổ Nhật ký chung
Năm
Ngày
tháng
Chừng từ Diễn giải Trang số
nhật ký
Số hiệu
TK đối
Số phát sinh
Sổ Ngày
tháng
Nợ Có
1 2 3 4 5 6 7 8
SV thực hiện:Bùi Thị Vân
9
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ
Quan hệ đối chiếu
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
Số trang trớc
chuyển sang
Ngày tháng năm 200
Sổ cái
Năm:
Tên tài khoản:
Số hiệu:
Ngày
tháng
Chừng từ Diễn giải Trang số
nhật ký
Số hiệu
TK đối
Số phát sinh
Sổ Ngày
tháng
Nợ Có
1 2 3 4 5 6 7 8
Số trang trớc
chuyển sang
Cần chuyển
sang trang sau
Phần ii
Tình hình hạch toán các nghiệp vụ kế toán
công ty PHáT TRIểN Kỹ THUậT XÂY DựNG.
I. kế toán tài sản cố định (TSCĐ)
SV thực hiện:Bùi Thị Vân
10
Người ghi sổ
( Ký, họ, tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Thủ trưởng đơn vị
(Ký tên, đóng dấu)
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
Hạch toán ban đầu công tác kế toán TSCĐ dựa trên các chứng từ nh bảng
trích khấu hao, các chứng từ phiếu chi cho việc mua sắm TSCĐ biên bản bàn giao
biên bản thanh lý nhợng bán TSCĐ, phiếu nhập kho hoá đơn mua hàng , hợp đồng
mua bán , thanh lý hợp đồng.
Tình hình thực tế tăng, giảm tài sản cố định tại công ty Phát triển kỹ truật
xây dựng.
* Trích số liệu ngày 01tháng 12 năm 2001
Công ty dùng tiền mặt mua một máy điều hoà theo giá thoả thuận cả thuế là
7.800.000, chi phí lắp đặt chạy thử do bên mua chịu là 65.000 và đợc đa ngay vào
sử dụng.
Căn cứ vào hoá đơn kế toán ghi:
1) Nợ TK 211: 7.865.000
Có TK 111: 7.865.000
2) Nợ TK 414: 7.865.000
Có TK 411 : 7.865.000
Đơn vị: Công ty Phát triển Quyển số:
kỹ thuật xây dựng Phiếu chi Số:
Ngày 01 tháng 12 năm 2001
Nợ: TK 211
Có: TK 111
Họ tên ngời nhận tiền: Ông Trần Thanh Sơn
Địa chỉ: Công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng
Lý do chi: Mua một máy điều hoà nhiệt độ
SV thực hiện:Bùi Thị Vân
11
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
Số tiền : 7.865.000đ (Viết bằng chữ) Bảy triệu tám trăm sáu năm nghìn
đồng
Kèm theo : 01 chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền viết bằng chữ: Bảy triệu tám trăm sáu năm nghìn đồng
Ngày 01 tháng 12 năm 2001
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập biểu Thủ quỹ Ngời nhận tiền
(Ký tên, đóng dấu) (Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên)
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàngbạc, đá quý)
+ Số tiền vay đổi
SV thực hiện:Bùi Thị Vân
12
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
Đơn vị: Công ty Phát triển Quyển số:
kỹ thuật xây dựng Phiếu thu Số:
Ngày 21 tháng 12 năm 2001
Nợ: TK 821, 214
Có: TK 211
Họ tên ngời nộp tiền: Nguyễn Hồng Thuý
Địa chỉ: Công ty
Lý do nộp: thanh lý 01 máy ủi của nhật Bản
Số tiền : 245.000.000đ Viết bằng chữ) Hai trăm bốn năm triệu
đồng
Kèm theo : 01 chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền viết bằng chữ: Hai trăm bốn năm triệu đồng
Ngày 21 tháng 12 năm 2001
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập biểu Thủ quỹ Ngời nhận tiền
(Ký tên, đóng dấu) (Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên)
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàngbạc, đá quý)
+ Số tiền vay đổi
Trên cơ sở đó, kế toán hạch toán chi tiết vào Sổ chi tiết TK 211, sổ Nhật ký chung
và định kỳ ghi sổ Cái TK21
SV thực hiện:Bùi Thị Vân
13
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
Sổ chi tiết TK 211
Tháng 12/2001
ĐVT: đồng
S
T
T
Ghi tăng TSCĐ Khấu hao
TSCĐ
Ghi giảm
TSCĐ
Lý do
giảm
TSCĐ
Chứng từ Tên TSCĐ Nớc
sản
xuất
Nguyên
giá
K
H
K/H đã
tính khi
ghi sổ
Chứng từ
Số
hiệu
Ngày S
H
Ngày
1
2
3
01/12
16/12
Mua máy điều
hoà
Mua máy in
cho phòng kế
toán
Nhật
HP
7.865.000
6.777.000
1.500.000 21/12 Thanh lý
máy ủi
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng
(Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên)
Căn cứ biên bản thanh lý TSCĐ ngày 21/12 /2001, kế toán ghi:
Nợ TK 821: 49.000.000
Nợ TK214: 196.000.000
Có TK 211: 245.000.000
SV thực hiện:Bùi Thị Vân
14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét